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El secreto bancario

El secreto bancario

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  Cuentas de banco en el extranjero

El secreto bancario basa su razón de ser en el derecho a la privacidad de los individuos. Para algunos estados es de facto un derecho fundamental como en el caso de Suiza.

El secreto bancario

El secreto bancario es, sin duda, una de las grandes disputas de mayor actualidad entre los estados que desean salvaguardar la confidencialidad de sus inversores y aquellos que relegan este derecho a un segundo plano, mientras se erigen defensores del fraude y la evasión fiscal. Tras varios tiras y aflojas entre la Unión Europea y Suiza, así como la OCDE y los territorios incorporados en su lista negra de paraísos fiscales, a partir de 2014 se comenzaron a fraguar varios acuerdos en materia de intercambio de información automática que, en cierta medida, destierran el secreto bancario en aquellos países y regiones firmantes. Veamos, a continuación, las razones en las que se apoya el secreto bancario para subsistir y cómo queda el panorama actual en términos de intercambio de información fiscal entre los países.

El secreto bancario basa su razón de ser en el derecho a la privacidad de los individuos. Para algunos estados es de facto un derecho fundamental y, como en el caso de Suiza, le otorgan con su legislación un tratamiento similar al del secreto profesional y únicamente se contempla su revelación excepcional a los organismos pertinentes por mandato judicial en una investigación penal. Con estas premisas no es difícil comprender por qué Suiza se ha mostrado siempre tan reticente con otros países a dar a conocer la información relacionada con los propietarios de cuentas en sus bancos.

Por sí mismo, el secreto bancario es una garantía para los inversores, en cuanto a tener la confianza por parte de su banco de que nadie, salvo los implicados en dicha relación, vaya a conocer el saldo, los movimientos y el rédito del capital en sus cuentas bancarias. De hecho, parece lógico pensar que si este tipo de información estuviese a disposición de cualquier persona, nadie acudiría a los bancos a depositar sus ahorros o a pedir financiación. A este respecto, en la Unión Europea actúan leyes de Protección de Datos de Carácter Personal, aunque evidentemente es bastante más laxa que la que vigila el secreto bancario en los países de la UE, considerados o no como paraísos fiscales.

Partiendo de esta categoría de secreto profesional que confieren algunos estados al secreto bancario, protegiéndolo en consonancia con sus respectivas leyes de vigilancia,  vemos enfrentadas dos posturas bastante claras: los estados defensores de la confidencialidad y los estados que abogan más por el control. Sin obviar los casos de fraude y evasión fiscal que ciertamente han hecho uso del secreto bancario para su propio beneficio, el derecho a la confidencialidad bancaria se vuelve prioritario para ciertos inversores que traten de huir de la extorsión de sus países de origen o protegerse a sí mismos frente amenazas de secuestro. En el otro frente se sitúan el resto de estados que prefieren llevar a cabo actuaciones de control, incluso más allá de sus fronteras, y esta parece ser la norma imperante en nuestros días.

Acuerdos entre la UE y Suiza

Suiza ha sido desde hace muchos años uno de los centros financieros más importantes de Europa, en gran medida debido a su defensión del secreto bancario que, como mencionábamos anteriormente, se convirtió en un elemento prioritario y protegido por las leyes del país helvético. Las grandes fortunas podían estar más que seguras del respeto a su confidencialidad, ya que Suiza castiga con penas de cárcel a quienes filtran información (protegida bajo el secreto bancario) para obtener un rédito, ya hablemos de empleados o de altos cargos en instituciones financieras.

secreto bancario suizo

Sin embargo, esta tradición suiza de salvaguardar el secreto bancario se vio un tanto amenazada con los escándalos que asolaron el país en 2008. En este año, Estados Unidos interpuso varias denuncias a importantes bancos suizos, como el Credit Suisse y el UBS, por las que tuvieron que pagar cantidades millonarias al país norteamericano tras reconocer que habían ayudado a alguno de sus clientes estadounidenses a evadir impuestos en su país de origen.

A partir de este momento, los países de la Unión Europea ven con necesidad el hecho de que Suiza eche por tierra el secreto bancario y se sume al barco del acuerdo que los países miembros firmaron en 2014 para ampliar el procedimiento de intercambio automático de información bancaria. Después de las negociaciones, Suiza aceptó la firma del acuerdo en 2015, aunque no entrará en vigor hasta 2018. Por medio de este acuerdo, la Unión Europea y Suiza intercambiarán automáticamente información sobre las cuentas bancarias que sus habitantes mantengan en otro país. Dicha información incluirá los balances, los intereses, los dividendos y las ventas de activos financieros, que irá a parar a los gobiernos directamente desde las instituciones financieras. Sin embargo, este no es el fin del secreto bancario suizo, puesto que sus leyes siguen castigando duramente la revelación de información personal financiera que no concierna a un delito fiscal.

Estados Unidos y FATCA

En 2010 el Congreso de Estados Unidos aprobó el FATCA o la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras para eliminar el secreto bancario de los estadounidenses. El nacimiento de esta ley prevé un mayor control de la evasión fiscal por parte de los residentes estadounidenses con cuentas en otros países. Sin embargo, paradójicamente, Estados Unidos es uno de los pocos países no firmantes del Estándar para el Intercambio Automático de Información Financiera en Materia Fiscal propuesto por la OCDE. Es decir, Estados Unidos quiere que otros países como Suiza (que velan por la salvaguarda del secreto bancario) le ofrezcan información bancaria personal procedente de las cuentas que sus compatriotas mantienen en dichos territorios por medio de la aceptación del acuerdo FATCA; sin embargo, Estados Unidos se muestra reticente a intercambiar automáticamente información con otros países de la OCDE para proteger el secreto bancario que prima en ciertos estados como Delaware o Nevada.

secreto bancario VS FATCA

El caso es que EE.UU. ha establecido una serie de acuerdos intergubernamentales con una gran variedad de países para implementar lo dispuesto en el FATCA. Y además la ley prevé retenciones severas en cuentas extranjeras en países que hayan denegado su adhesión a ningún acuerdo con el IRS. En el caso de Reino Unido, mantiene un acuerdo con el IRS de EE.UU. a través del cual las instituciones financieras del Reino Unido ofrecen información fiscal sobre las cuentas de estadounidenses en bancos ingleses de este modo el secreto bancario para los americanos es imposible gracias a su acuerdo con FATCA.

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