Suiza paraíso fiscal

Suiza no es un país miembro de la Unión Europea. Está situado en la Europa Central limitando con Italia, Francia, Liechtenstein, Austria y Alemania. Suiza goza de ser uno de los países económicamente más estables del mundo y uno de los países predilectos para vivir. Debido a los últimos acontecimientos relacionados con el intercambio de información financiera entre países, Suiza ha dejado de implantar leyes sobre secreto bancario y ha ido eliminando la opacidad financiera con los países de la Unión Europea.

Información General

CapitalBerna
Idioma oficialAlemán, Frances, Italiano, Romanche, Inglés
Superficie41,277 km2
Forma de gobiernoRepública directorial federal parlamentaria
MonedaFranco Suizo (CHF)
Huso horarioUTC +1
Sistema legalEstado federal

Impuestos para no residentes en Suiza

Suiza mantiene programas de inversión extranjera y de residencia fiscal muy competitivos. Las autoridades helvéticas no obligan a pagar impuestos a las personas físicas con depósitos bancarios en Suiza, siempre que no realicen actividades comerciales con personas físicas y jurídicas suizas en el territorio de Suiza. 

Los inversores que decidan abrir una sociedad en Suiza gozarán de un impuesto reducido, dependiendo del Cantón donde registren su sociedad. En Suiza hay varios tramos de impuesto de sociedades, por ejemplo en el Cantón de Zug el impuesto de sociedades privilegiadas sería del 8,5% y en Ginebra todas las empresas están sujetas a 30% de impuestos. 

Los impuestos obligatorios que tendrá que asumir una sociedad helvética serán el impuesto de sociedades e IVA, dependiendo del Cantón. No hay impuestos para la repatriación de dividendos, herencias, donaciones y tampoco soportará ningún tipo de retenciones fiscales para ejercicios posteriores. Suiza ofrece soluciones muy sencillas para el ahorro de impuestos ya que cuenta con numerosos tratados fiscales en materia de doble imposición.

Características de las sociedades en Suiza

Tipos de sociedadesPara las inversiones extranjeras el país ofrece 2 tipos de sociedades: SARL o SGL (Sociedad de Responsabilidad Limitada) y SA o AG (Sociedad Anónima)
Capital socialEl capital social mínimo para SARL es de 20.000 CHF, para las sociedades anónimas, SA, 100.000 CHF. Al menos 50% del capital social debe ser desembolsado.
Tiempo de constitución15 días
ImpuestosSuiza ha adoptado tres niveles de impuestos: federales , cantonales y municipales. Todas las sociedades están obligadas a pagar un impuesto que se prescribe en forma de una tarifa plana de 8.5%. Otros impuestos dependen del cantón y pueden variar de 1,5% al 25%. Sin embargo, la tasa impositiva máxima total no llega a superar 30%.
DirectoresSe requiere 1 director como mínimo. Es posible nombrar un Director (Nominee) para mantener el anonimato. Éste tiene que ser residente Suizo.
Accionistas1 accionista mínimo. Los accionistas pueden ser personas físicas o sociedades con residencia en cualquier país.
AccionesNominativas y al portador
Dirección jurídicaLas sociedades incorporadas en Suiza tienen que tener la dirección en el cantón donde están registradas y deben designar a un agente registrado en Suiza.
PrivacidadEl caso de la Sociedad Anónima la identidad de los Accionistas no está al alcance del público, solo la del director. Las sociedades SARL no ofrecen este nivel de privacidad y la información sobre los ambos, director y accionista, tiene el caracter abierto. El registro público está disponible en Internet. 
ReunionesNo se requieren las reuniones de directores o accionistas y pueden celebrarse en cualquier parte del mundo.
Contabilidad/auditoría anualContabilidad anual obligatoria, dependiendo de la facturación la sociedad podría estar obligada a presentar una auditoría.

Sistema financiero en Suiza

Servicios financierosLos bancos en Suiza son los mejores y más caros del mundo, están especializados en comercio electrónico, inversiones en bolsa, inversiones en divisas, créditos. El cliente podrá solicitar cualquier tipo deservicio financiero: cuentas corrientes, cuentas de ahorro, tpv virtuales, tarjetas de crédito, cuentas en divisas, cuentas de inversión en bolsa, solicitar créditos…etc.
Limitaciones de pago en efectivoNo hay limitaciones de pagos en efectivo , no existe control cambiario. Los bancos en Suiza pueden abrir cuentas en numerosas divisas Euros, US$, GBP, AUD, CAD, CNY, JPY, CHF.
Cobertura de depósitosLos bancos Suizos cubren todo el capital depositado en el banco.

Intercambio automático de la información en Suiza

Suiza ha firmado el tratado de intercambio automático de la información que entró en vigor el 1 de Enero del año 2018 y también ha firmado 38 tratados bilaterales de intercambio de la información.

Los países firmantes del tratado

Año 2017Anguilla, Argentina, Barbados, Bélgica, Bermuda, Islas Vírgenes británicas, Bulgaria, Islas Caimán, Colombia, Croacia, Chipre, República Checa, Dinamarca, Estonia, Islas Feroe, Finlandia, Francia, Alemania, Gibraltar, Grecia, Groelandia, Guernesey, Hungría, Islandia, India, Irlanda, Isle of Man, Italia, Jersey, Corea, Letonia, Liechtenstein, Lituania, Luxemburgo, Malta, México, Montserrat, Holanda, Niue, Noruega, Polonia, Portugal, Romania, San Marino, Seychelles, Eslovaquia, Eslovenia, Sudáfrica, España, Suecia, Islas Turks y Caicos Islands, Reino Unido.
Año 2018Andorra, Antigua y Barbuda, Aruba, Australia, Austria, Bahamas, Barein, Belice, Brasil, Brunei, Canadá, Chile, China, Islas Cook, Costa Rica, Curaçao, Dominica, Ghana, Granada, Hong Kong (China), Indonesia, Israel, Japón, Kuwait, Líbano, Islas Marshal, Macao (China), Malasia, Islas Mauricio, Mónaco, Nauru, Nueva Zelanda, Panamá, Qatar, Rusia, San Cristóbal y Nieves, Samoa, Santa Lucia, San Vicente y las Granadinas, Arabia Saudí, Singapur, San Maarten, Suiza, Trinidad y Tobago, Turquía, Emiratos Árabes, Uruguay y Vanuatu.


El tratado de intercambio automático de la información no afecta al estatus fiscal del país, es decir, Suiza tiene programas para incentivar la inversión extranjera y contempla que las personas físicas y las empresas no residentes en Suiza, no están obligadas a pagar impuestos ni a presentar ningún tipo de declaración de impuestos. Como hemos mencionado anteriormente las sociedades Suizas y las personas físicas residentes en Suiza serían los obligados a tributar el país. 

El tratado de intercambio automático de la información está presentando muchos problemas entre países ya que NO es un tratado en el que se van a reportar información automática unos con otros ni todos con todos, es decir, cada país tendrá que firmar un acuerdo bilateral de intercambio automático con otro país. ¿Qué quiere decir esto? Si, por ejemplo, Colombia está interesada en intercambiar información con Suiza y este le dice que no está interesado en reportar información a Colombia, NO habrá ningún tipo de intercambio de información y la privacidad será máxima. 

Actualmente a día 08-03-2017 Suiza ha firmado 38 tratados bilaterales de intercambio automático de la información, principalmente con todos los países de la Unión Europea. Pueden ver la lista actualizada de los países que han firmado acuerdos bilaterales de intercambio de información automática entre sí.

Los acuerdos bilaterales con Suiza

Año 2017Australia, Austria, Bélgica, Bulgaria, Canadá, Croacia, Chipre, República Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Gibraltar, Grecia, Guernesey, Hungría, Islandia, Irlanda, Isle of Man, Italia, Japón, Jersey, Corea, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Holanda, Noruega, Polonia, Portugal, Romania, Eslovaquia, Eslovenia, España, Suecia, Reino Unido.
Año 2018Ningún tratado bilateral ha sido firmado para 2018. 


Los países más perjudicados con la firma de los tratados de intercambio automático de la información van a ser los países de alta tributación y no las jurisdicciones offshore. 

Se espera que los países de alta tributación firmen acuerdos bilaterales entre sí con la correspondiente problemática que esto tiene: competencia en inversiones, competencia fiscal y abandono de inversiones en otras jurisdicciones por países con una tributación más baja o nula para luego repatriarlos legalmente a su país donde tiene la residencia fiscal.

Usando jurisdicciones offshore, lo que se puede lograr es una reducción y aplazamiento de los pagos de impuestos. Como regla general, los países con impuestos elevados obligan a las personas físicas y jurídicas a declarar todos los ingresos del mundo. 

¿Qué ocurre cuando tienes una empresa Suiza y no repartes dividendos o ha quebrado? Por ejemplo, una persona tiene una sociedad y cuenta en Suiza, la empresa ha generado unos beneficios anuales y no quieres repatriarlos a tu país de residencia, entonces, ¿qué pasa? La respuesta es muy sencilla no habrá ningún tipo de pago de impuestos, únicamente lo habrá cuando el dinero pise la residencia fiscal del obligado. 

Por lo tanto si está obligado a informar sobre los bienes en el extranjero es aconsejable no tener miedo e informar a vuestras agencias fiscales para cuando el obligado tenga algún tipo de ventaja fiscal en su país de residencia repatriarlos.

Ventajas de Suiza

Suiza es uno de los mejores países para invertir por siguientes razones:

  • Servicios financieros profesionales pero muy caros.
  • Seguridad jurídica garantizada por ley.
  • Privacidad, excepto para los países de la Unión Europea.
  • Jurisdicción especializada en inversiones y comercio electrónico.
  • Buenas infraestructuras en telecomunicaciones.
  • Jurisdicción especializada en planificación de herencias.
  • No hay restricciones por nacionalidad
  • Excelente ubicación geográfica.
  • Centro financiero offshore muy estable