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Impuestos no residentes

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¿Qué son los impuestos de no residentes?, ¿qué es un no residente?, ¿pagan los mismos impuestos un no residente que un residente?, ventajas y desventajas de ser residentes, ¿puedo cambiar mi status de residente a no residente cuando quiera?, ¿es legal ser no residente y no pagar los impuestos?, ¿que obligaciones fiscales tiene un no residente?, ¿cómo puedo saber si tengo que pagar impuestos de residente o no residente?, ¿qué impuestos pagan las sociedades no residentes?.

La residencia fiscal de un individuo es una situación compleja y tiene unas consecuencias muy importantes desde el punto de vista fiscal en las agencias de impuestos. El cambio de residencia se tiene que planificar cuidadosamente y se debe considerar varios aspectos como por ejemplo donde realiza la actividad económica, de donde recibe su retribución y el país de donde le pagarán. Cuando un no residente decide cambiar de residencia fiscal, obligatoriamente tiene que informar a su agencia de impuestos y tiene que decidir ¿donde reside?, ¿qué impuestos pagará? y los conceptos de tributación que será sometido, dependiendo de la información que le facilite la agencia fiscal decidirá si es considerando un residente o un no residente en impuestos.

¿Qué es un no residente?

Desde el punto de vista fiscal una persona física no residente es una persona que no tiene ningún tipo de actividad en el país donde reside habitualmente y tiene su residencia en el extranjero, es decir, no tiene una presencia física de más de 183 días durante un año natural en el país y sus actividades económicas no están ubicadas en el país donde reside habitualmente. No podrá recibir ningún tipo de retribución de autónomos o empresas residentes y si la persona física no está separada legalmente y tiene hijos a su cargo podría ser considerado residente por la residencia de su familia. Estas son las únicas variantes que contemplará su agencia de impuestos a la hora de concederle el status de residente o no residente en el país.

Cuando una persona abandona la residencia habitual con rumbo a un paraíso fiscal, la agencia de impuestos considerará que no es residente en impuestos a los 5 años, por lo tanto será considerado residente fiscal los primeros 5 años que esté en el paraíso fiscal y tendrá que pagar impuestos en el país donde residía. La persona residente en un paraíso fiscal tendrá que probar su residencia efectiva mediante contratos de alquiler, compra de vivienda, facturas de luz, agua, teléfono fijo, gas y sus correspondientes cargos de las facturas en el banco del paraíso fiscal para verificar que realmente están residiendo en país. Algunos países de la Unión Europea están adaptando estos modelos para probar la residencia verdadera de un ciudadano, otros países obligan a la persona física a pagar todos los impuestos de no residentes que se le puedan gravar cuando abandone el país de residencia.

En referencia al núcleo de actividades económicas es un asunto muy espinoso y discutible ya que se pueden hacer varias interpretaciones que pueden ser correctas o no, por norma general se considera núcleo de actividad económica cuando las actividades económicas sean superiores a las del país donde quiere residir. Otros países pueden considerarlo como el país donde estén ubicados los intereses económicos para poder vivir una persona.

Impuestos de no residentes

Cuando una persona es considerada no residente en un país no tendrá obligación pagar impuestos para ello deben cumplir los siguientes aspectos:

  • Vivirá fuera del país más de 183 días
  • Sus actividades económicas no están ubicadas en el país y no depende de ellas para poder vivir
  • Su mujer e hijos no residen el país
  • Cumpliendo estos 3 aspectos una persona física será considerada no residente y no pagará impuestos.

Los residentes y no residentes lógicamente pagarán diferentes tipos impuestos, los residentes pagarán todos los impuestos del país renta, IVA, sucesiones para el buen funcionamiento del país, las personas no residentes, una vez que su agencia de impuestos le dé el status de no residente no tendrá obligación de tributar por ello, pagará los impuestos donde la persona resida físicamente, dependiendo del país si es un paraíso fiscal o una jurisdicción de altos impuestos pagará más o menos impuestos. El status de residente o no residente lo podrá cambiar cuando una persona quiera y es totalmente legal ya que ningún país puede prohibirte abandonar el país pero siempre cumpliendo con las obligaciones fiscales correspondientes de los años que residió en el país. Si cumple con los 3 requisitos descritos arriba no tendrá problemas con su agencia de impuestos.

Los no residentes no pagan impuestos y pueden vivir en un paraíso fiscal legalmente

Obligaciones de un no residente

Las obligaciones de un no residente que quiera volver a su país natal es comunicar a su agencia de impuestos su nuevo status de residente y cumplir con las obligaciones fiscales impuestas por el país donde resida. Si la persona decide seguir con su status de no residente y su agencia fiscal se entera, podría imponerle sanciones administrativas por evasión fiscal y dependiendo del volumen defraudado puede tener penas de prisión.

Las ventajas y desventajas de ser residentes, son muy obvias:

Ventajas de ser residentes

  • Vive en el país donde realmente quiere vivir, cerca de sus familiares e hijos
  • Normalmente los países de altos impuestos son seguros
  • Seguridad social gratis
  • Pensiones aseguradas

Desventajas de ser residentes

  • Pagará impuestos de renta, IVA y sucesiones
  • No protegerá los bienes del país donde es residente
  • Demandas
  • Pago de autónomos y seguridad social

Cuando una persona decide abandonar su país de residencia y es considerado no residente no tienen ningún tipo obligación fiscal en el país donde antes residía, se entiende que en el país donde va a residir cumplirá las leyes fiscales sobre el sostenimiento de país y tributará según sus leyes, si la persona decide ir a un paraíso fiscal y tienen leyes favorables sobre impuestos la persona física no estaría cometiendo ningún delito por estar sometido a leyes favorables en impuestos.

Impuesto de sociedades no residentes

Las sociedades no residentes en un país no pagan impuestos si se demuestra que la sociedad no realiza ningún tipo de actividad en el país, las condiciones son las siguientes

  • No realiza transacciones con personas físicas
  • No realiza transacciones con autónomos
  • No realiza transacciones con empresas residentes
  • No tiene cuentas bancarias a nombre de la sociedad no residente

Para evitar que una sociedad pague impuestos y sea considerada como no residente es aconsejable que la sociedad no tenga ningún tipo de cuenta bancaria en el país donde opera ya que las agencias de impuestos cuando ven que la sociedad tienen cuenta bancaria la interpretan como residente y pasa a pagar impuestos. Un ejemplo claro lo tenemos en Gibraltar, cuando se abre una sociedad en el país y no tiene cuenta en Gibraltar los impuestos será de 0% una vez que la sociedad gibraltareña tenga una cuenta bancaria la sociedad pagará el correspondiente impuesto de sociedades que es del 10%, llevar contabilidad y auditoría por asesores regulados. Si la sociedad no residente esta en un país de altos impuestos como por ejemplo en Reino unido y tiene cuentas bancarias fuera del país, las autoridades inglesas obligan a la sociedad a declarar la cuenta bancaria y pagar el impuesto de sociedades de no residentes.

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