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Ingeniería fiscal

Cuenta bancaria nueva y cuenta preexistente


Pregunta

Diferencias entre cuenta bancaria nueva y cuenta preexistente

Respuesta

La nueva ley de tratado de intercambio automático de información identifica dos tipos de cuentas bancarias: 

Cuentas bancarias nuevas y cuentas bancarias preexistentes

La diferencia entre ambas cuentas es:

  1. Cuentas bancarias nuevas: Son las cuentas abiertas en una entidad financiera regulada por un banco central a partir del 1 de enero del año 2016.
  2. Las cuentas bancarias preexistentes: Son las cuentas bancarias abiertas en una entidad financiera regulada por un banco central antes del 31 de diciembre del año 2015.

Dependiendo del año en el que se abrió la cuenta bancaria será o no reportada a las autoridades fiscales.

Cuentas personales nuevas y preexistentes: La normativa identifica dos tipos de cuentas, una de mayor valor y otra de menor valor. Ambos tipos de cuentas serán reportadas a las autoridades fiscales, es decir, las cuentas abiertas antes del 31 de diciembre del año 2015 y las cuentas bancarias abiertas a partir del 1 de enero del año 2016.

Cuentas jurídicas nuevas y preexistentes: Las cuentas bancarias preexistentes abiertas antes del 31 de diciembre de año 2015 nos serán reportadas si el saldo a 31 de diciembre no tiene un valor superior a 250.000$. Todas las cuentas abiertas para una sociedad a partir del 1 de enero del año 2016 serán reportadas.

Para saber si una cuenta bancaria es reportable o no, tiene que mirar si el país donde usted es residente fiscal ha tenido que firmar un acuerdo bilateral de intercambio de  información automático con el país donde tiene abierta la cuenta bancaria. Si el país donde tiene abierta la cuenta bancaria no tiene firmando ningún acuerdo bilateral la entidad financiera no podrá realizar ningún reporte sobre su cuenta de banco, es decir, que dos países hayan firmado un tratado de intercambio de información automático no será ejecutado si ambos países no han firmado un acuerdo bilateral de información automática. Lógicamente el reporte de información entre autoridades fiscales afectará únicamente a los países firmantes del tratado automático, si una persona física o jurídica no tiene la cuenta de banco en un país firmante, la cuenta bancaria nunca será reportada.



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