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Ingeniería fiscal

¿Qué significa Due diligence?


Pregunta

¿Qué significa el proceso de identificación del cliente Due diligence? ¿Qué quiere decir "Sus documentos están siendo revisados por el departamento de compliance"?

Respuesta

Due diligence es una investigación realizada por el departamento de Compliance de un banco, entidad financiera, entidad de crédito o entidad de pago con el objetivo de valorar la viabilidad de una persona física o jurídica y evitar el blanqueo de dinero de origen ilícito. 

El GAFI (Grupo de Acción Financiera Internacional, FATF en inglés) exigió el due dilingence a los clientes de bancos, abogados, auditores, asesores fiscales, joyeros, actividades de juego, inmobiliarias y notarios para evitar transacciones relacionadas con el blanqueo de dinero de origen ilícito. Los gobiernos se han encargado de trasladar la responsabilidad del due diligence a los profesionales relacionados con el movimiento de activos ya que estas operaciones sí que son interesantes para los gobiernos para combatir el dinero ilícito que circula en la enconomía de un país.

El proceso de due diligence esta relacionado con KYC. ¿Qué es el KYC? En español KYC significa "conozca a su cliente" y son los requisitos de identificación que imponen obligatoriamente los gobiernos a bancos, abogados, auditores, asesores fiscales, joyeros, casinos físicos u online, inmobiliarias y notarios para que conozca con qué clientes trabajan y cual es su operativa.

El due diligence es una institución maliciosa que traslada la responsabilidad de detectar obligatoriamente las operaciones de blaqueo de dinero a los profesionales sin tener nada que ver en el proceso de blaqueo que ha realizado un cliente suyo. El alto coste administrativo que tiene el due diligence para los gobiernos y la dejadez de estos para conocer a los clientes hace que los gobiernos carguen toda la responsabilidad en las empresas relacionadas con el movimiento de activos en realizar el compliance y en el caso de no hacerlo correctamente sufren altas multas.

Los profesionales encargados de realizar el compliance del due diligence a los clientes reciben el seudónimo de porteros financieros o guardabarreras, ellos detectan las operaciones engañosas que realiza una persona física o juridíca con una aparente legalidad. Sin embargo el gobierno castigará al portero o guardabarreras si no es capaz de identificar las actividades ilícitas en el proceso de lavado de dinero. 

Un notario o abogado puede estar implicado en una operación de blanqueo de capitales por 2 motivos:

  1. El notario o abogado participa como consultor voluntario en el proceso de blanqueo de capitales: el profesional sabe perfectamente la actividad ilícita que realiza su cliente y consiente llevar la compra de, por ejemplo, un inmueble para ocultar los fondos con una aparente legalidad.
  2. El notario o abogado siendo una figura clave de manera involuntaria está involucrado en el proceso de lavado de dinero: el profesional desconoce la actividad real de su cliente y realiza la compra de la vivienda sin saber el origen del dinero. Si el notario y abogado realizan un due diligence correcto podrán evitar un proceso judicial por legitimación de activos de origen ilícito de su cliente.

El objetivo del due diligence es que los profesionales presten atención a las operaciones que los gobiernos no pueden controlar por la falta de recursos y puedan aplicar los correspondientes impuestos en la transmisión de patrimonio ¿Qué documentos solicitarán para el Due Diligence? Cuando se establece una apertura de cuenta bancaria o empresa sin presencia física en el país la entidad financiera para conocer al cliente suele solicitar copia de pasaporte notarizada y/o apostillada, copia de DNI o cédula notarizada y/o apostillada y facturas de residencia notarizadas y/o apostilladas. El objetivo del Due Diligence es evitar blanqueo de dinero, posible estafas de clientes a la entidad de crédito y también se aplica para conocer la entidad financiera con que cliente está trabajando y sus intenciones.

Cuando el proceso de la apertura de cuenta bancaria se realiza de forma presencial en la entidad bancaria el Due diligence realizado por el oficial bancario encargado del compliance incluye la verificación del pasaporte y DNI o cédula de identidad. La persona de compliance también le solicitará información de la actividad que realiza para ver si hay algún indício delictivo en su actividad. 

Una pregunta típica de compliance para el due diligente es saber el movimiento anual que tendrá en la cuenta bancaria. Si en un primer momento el cliente argumenta que va a tener unos movimientos de 50.000 euros al año y solamente operará en su país de residencia, no podrá recibir al mes siguiente una transferencia bancaria de 50.000 euros provenientes de otro país que no tenga nada que ver con lo que indicó en la apertura. En este caso automáticamente el departamento de compliance le solicitará documentación que justifique esta operación, como, por ejemplo, contratos. Si no le satisface la documentación aportada y el origen de los fondos no será claro, podrán cerrar la cuenta bancaria y reportar dicha transacción a la unidad de delitos financieros de su país para investigarla.

El departamento de compliance investiga al cliente y vigila que no se realice nigún tipo de actividad ilícita. Las actividades consideradas como delitos son:

  • Extorsiones o asociación a grupo delictivo organizado
  • Financiación del terrorismo
  • Tráfico ilícito de inmigrantes o seres humanos
  • Explotación sexual, incluyendo niños
  • Tráfico ilegal de drogras
  • Tráfico de armas
  • Tráfico de productos robados
  • Corrupción y sobornos
  • Fraude
  • Falsificación de dinero
  • Piratería de productos
  • Delitos ambientales
  • Homicidios
  • Secuestros
  • Contrabando

Due diligence



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