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Ingeniería fiscal

Institución financiera no obligada a comunicar información


Pregunta

¿Qué es una Institución financiera no obligada a comunicar información?

Respuesta

Una institución financiera no obligada a comunicar información bancaria de forma automática es aquella entidad financiera que presenta un riesgo muy bajo para evadir impuestos. 

Las entidades financieras que no están obligadas a reportar automáticamente la información bancaria a las agencias de impuestos son:

  1. Entidades estatales, organizaciones internacionales reguladas sin ánimo de lucro, los bancos centrales. Sí alguna de estas entidades realiza una actividad comercial para una tercera parte, la entidad será considerada obligada a comunicar información.
  2. Fondos de pensiones de participación amplia, fondo de pensiones de participación restringida, fondos de pensiones de entidades estatales, fondos de pensiones de una organización internacional sin ánimo de lucro o fondos de pensiones de un banco central.
  3. Entidades de pago emisoras de tarjetas de crédito o débito, procesadoras de tarjetas o IPSP regulados, empresas de envío de dinero que no tengan una captación de fondos de terceras partes.
  4. Instrumentos de inversión colectiva exento.
  5. Un fideicomiso, en el caso que el fiduciario del fideicomiso sea una institución financiera, la entidad estará obligada a comunicar información automática.


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