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¿Qué es la ley FATCA?


Pregunta

¿Qué es la ley FATCA? ¿Qué obligaciones tiene esta ley? ¿A quíen le afecta la ley FATCA? ¿Quién tiene que reportar información al IRS y al departamento del tesoro americano? ¿Cuándo entrará en vigor la ley FATCA? ¿Qué consecuencias tiene no cumplir la ley FATCA?

Respuesta

FATCA es una ley tributaria americana que entró en vigor el 1 de Julio del año 2013 y significa Foreign Account Tax Compliance Act, en español la podríamos traducir como ley de cumplimiento tributario obligatorio para residentes americanos con cuentas bancarias offshore en el extranjero. 

El IRS y el departamento del tesoro elaboró la ley FATCA para obligar a todas las entidades bancarias del mundo a informar sobre los movimientos que tienen los americanos en bancos extranjeros. 

La ley FATCA obliga a personas físicas y/o jurídicas de nacionalidad americana a informar al IRS y al departamento del tesoro mediante el Formulario W-9 que tiene una cuenta bancaria en el extranjero, ya sea en una jurisdicción offshore u onshore. 

En el caso de que la persona física o jurídica considerada FATCA no rellene el formulario W-9, la entidad bancaria será responsable de incumplimiento de la ley y podría ser sancionada para no operar en los Estados Unidos. 

El banco es responsable de enviar un reporte anual al IRS con los movimientos del residente americano. Las consecuencias de no cumplir con la LEY FATCA por parte del banco es que será penalizado por el IRS y el departamento de tesoro americano. 

Las entidades bancarias y aseguradoras que no cumplan con la ley FATCA no podrá realizar ningún tipo de actividad en el territorio americano.

La ley FATCA le afecta a personas que son consideradas americanas como por ejemplo:

  1. Cualquier persona nacida en los Estados Unidos y sus territorios: Puerto Rico, Islas Marianas del Norte, Islas Vírgenes de EEUU, Guam y Samoa Americana.
  2. La ley FATCA no le afecta a personas que hayan renunciado a la nacionalidad de EEUU.
  3. Residentes americanos temporales o indefinidos, incluyendo las personas que tienen la tarjeta Green Card. Las personas que estén más de 183 días en los Estados Unidos en los últimos 3 años.
  4. Sociedades que estén constituidas bajo las leyes de los Estados Unidos.
  5. Fideicomisos americanos.

Obligaciones FATCA para los bancos

  1. Los bancos están obligados a proporcionar al cliente americano el formularios W-9 para presentar los impuestos en el IRS.
  2. El banco informará sobre el nombre, dirección, US TIN, números de cuenta, saldos y pagos realizados o cobrados en cuenta.
  3. Podrán realizar retenciones del 30%, si el movimiento se realiza en una cuenta que no cumpla con la ley FATCA como por ejemplo Venezuela, Irán, Corea del Norte o Rusia.

FATCA es una ley propulsado por el gobierno americano para recaudar impuestos a los considerados residentes americanos en todo el mundo. 

Los numerosos escándalos del banco UBS en Suiza y las multas millonarias que le impuso el IRS han logrado intimidar a todas a todas las entidades financieras del mundo para cumplir con esta ley. 

Actualmente muchos empresarios que no son americanos ni residentes en los Estados Unidos y han constituido una empresa americana, están viendo como las entidades bancarias están declinando y cancelando sus cuentas bancarias por las posibles acciones legales que haga el IRS y el departamento del tesoro.

Formulario FATCA W-9 en Español

Puede leer y descargar gratis el formulario W-9 FATCA en español para presentar al IRS en el caso que usted sea considerado americano, según los puntos descritos anteriormente.



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