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Ingeniería fiscal

¿Qué es una sociedad offshore?


Pregunta

¿Qué es una sociedad offshore y cuáles son sus características?

Respuesta

Una sociedad offshore es conocida por la ley como una persona jurídica separada de la persona física cuya responsabilidad es limitada y está exenta de impuestos. 

Las sociedades offshore puede vender y comprar acciones, tienen derecho a demandar y a ser demandadas además tienen una existencia perpetua. Dependiendo de la jurisdicción donde esté registrada, la sociedad offshore puede estar basada en el "derecho romano" como, por ejemplo, Costa Rica y Panamá o derecho anglosajón "common law" como, por ejemplo, Chipre, Belice, Islas Caimán, San Vicente y las Granadinas o Seychelles. Las sociedades offshore están compuestas por gerentes/directores y accionistas. Dependiendo de la jurisdición será posible utilizar servicios nominee para ocultar la identidad del beneficiario de la sociedad offshore. 

Las escrituras de una sociedad están compuestas por: las actas de constitución (certificate of incorporation, articles of incorporation y memorandum of association), artículos y estatutos (articles of association), descripción del objeto social de la sociedad, su dirección, fecha de incorporación, identidad del agente residente, gerente y accionista/s.  

Las sociedades offshore forman parte del sistema más demandada de los paraísos fiscales, ya que permiten ocultar la titularidad del beneficiario final, dinero o los bienes comprados en el exterior pero la esencia de un paraíso fiscal radica en el ahorro fiscal, el anonimato y la protección del patrimonio. La única limitación de una sociedad offshore es que no puede realizar negocios en el territorio donde está constituida la empresa, ya que pasaría a ser una sociedad onshore,es decir, el paraíso fiscal le haría tributar como cualquiera sociedad registrada en el país y los tipos impositivos serían muy similares a los de una empresa constituida en un país de altos impuestos. Para mantener el estado exento de impuestos, la sociedad offshore no puede desarrollar ningún tipo de actividad comercial con empresas locales.

Las sociedades offshore para no residentes están exentas de los impuestos sobre los beneficios, capital y activos. El único impuesto que tiene que pagar la sociedad es una cuota anual fija en concepto de registro, agente residente y dirección fiscal. Las sociedades tienen una verdadera opacidad sobre la verdadera titularidad de los beneficiarios mediante el uso de testaferros o administradores fiduciarios (nominees), facilidad para la emisión de acciones al portador (bearer shares) bajo el control de los accionistas fiduciarios (nominee shareholders). Esto hace posible que la transmisión de acciones sea fácil y no se pierda el anonimato para unos futuros compradores de una sociedad. 

Las sociedades offshore pueden ser unipersonales o pluripersonales sin ningún tipo de restricción y pueden tener cualquier capital social (think capital) desde 1 euro hasta millones de euros. Además soportan ampliaciones de capital que se podrían ser depositados en el momento de la constitución de la sociedad o posteriormente.

Características de una sociedad offshore

Las principales características de una sociedad offshore son las siguientes:

  • En mayor parte de las jurisdicciones las sociedades offshore están exentas de impuestosperiódicos salvo el de constitución, funcionamiento, contrato de empleados, alquileres de oficinas o los gastos a la hora de abrir una cuenta bancaria offshore.
  • La facilidad y rapidez es otra característica fundamental de la constitución de sociedades offshore. Además de la ilimitada capacidad para realizar fusiones y absorciones entre empresas ya sean domiciliadas en un paraíso fiscal o una jurisdicción onshore, adquirir capital entre empresas en una misma jurisdicción sin ser consideradas transacciones onshore, libertad para derivar responsabilidad a directivos por restricciones de la nacionalidad del beneficiario final, no soportar requisitos especiales para su constitución como entidades bancarias o empresas de seguros ya que no suelen exigir un capital mínimo de constitución y si es solicitado sería muy asequible. En los países de alta tributación este tipo de sociedades están sometidas a un control estricto y están supervisadas por autoridades reguladoras para que cumplan todos los requisitos en materia de blanqueo de dinero. La ágil fusión de empresas que hace posible la reagrupación de activos se caracteriza por la ocultación de la identidad del beneficiario quien puede poner a nombre de sociedades offshore fondos en cuestión de días además de transferir propiedades a una compañía patrimonial para proteger sus fondos.
  • Para que el sistema offshore sea perfecto se necesitan obligatoriamente otras instituciones como secretísimo profesional, secreto bancario, secreto mercantil, sistema judicial estable y blindado, pocos tratados de información internacional y si los tiene firmados que sean entre paraísos fiscales, bancos offshore operativos en el país que haga pocas preguntas y no tengan controles estrictos antiblanqueo. La renuncia al control de las sociedades offshore por parte de los países offshore se basa en el siguiente termino legal: si la empresa offshore no puede realizar actividades dentro del paraíso fiscal lo que haga fuera de su jurisdicción no es responsabilidad del paraíso fiscal, las leyes aplicables serán donde esté operando esta empresa.
  • Las sociedades offshore son muy baratas si las comparamos con las empresas constituidas en onshore. El costo de una sociedad offshore puede ser de 1.300 euros y con un mantenimiento anual de 795 euros. Mientras que la constitución de una sociedad onshore puede ser de 4.000 euros y un mantenimiento anual de 5.000 eur dependiendo del país donde esté registrada y el capital social a depositar.
  • Las acciones de la sociedad pueden ser nominativas o al portador, ambos tipos son de libre transmisión, el beneficiario de la sociedad puede ser un nominee-testaferro o crear una sociedad pantalla para dar mayor opacidad. 
  • Posibilidad de crear una sociedad matriz con otra sociedad vinculada. El objetivo principal de la sociedad offshore vinculada sería grabarle los máximos gastos a la sociedad matriz para bajar la cantidad de impuestos que esta tiene que pagar. La sociedad matriz puede estar registrada en un paraíso fiscal o en una jurisdicción onshore de alta tributación de esta forma eludirá los controles del fisco. Durante la época de regulaciones de cambio se constituían numerosas empresas para eludir el control de las divisas que se realizaban en el comercio internacional.
  • Las sociedades offshore se pueden utilizar para realizar re-facturaciones ya que compran desde el paraíso fiscal y no disponen de cuentas bancarias ni activos en el país donde ha sido registrada. Este tipo de elusión fiscal es muy utilizado por empresarios que pretenden no realizar ningún tipo de evasión fiscal en su país. La empresa offshore no tiene por qué tener un objeto mercantil, puede tener fines patrimoniales para la compra y venta de propiedades o gestión de un patrimonio. El objeto de estas sociedades patrimoniales es eludir los impuestos de IVA, impuestos de herederos y transmisiones patrimoniales.

Tipos de sociedades offshore

Los tipos de sociedades offshore son muy variados y flexibles. 

Las sociedades anónimas internacionales IBC pueden ser de 4 tipos: sociedad anónima SA-INC, sociedad limitada SL-LTD, LLC y Sociedades fondos de inversión. 

Dependiendo del país y leyes mercantiles pueden tener más formas jurídicas pero los más típicos son estos 4:

Sociedades Anonimas offshore SA-Inc

La principal limitación de sociedad anónima offshore es que no pueden realizar actividades en la jurisdicción offshore. 

La principal característica es que están exentas de impuestos (los impuestos de los dividendos tienen que ser pagados en el país donde se distribuyan los ingresos), la responsabilidad de los socios se establece por separado a cada uno de los socios según el capital aportado, se permiten acciones al portador y nominee. 

Este tipo de sociedades son utilizadas para 3 o más socios para solicitar una licencia para alguna actividad en concreto. Podemos ver este tipo de mercantiles en Belice, Panamá, San Vicente y las Granadinas, St Kitts y Nevis, Estados Unidos - Delaware, Costa Rica.

Sociedad Limitada Offshore SL-LTD

La sociedad limitada offshore no puede realizar actividades en el paraíso fiscal bajo ningún concepto. Son sociedades que están exentas de impuestos, responsabilidad limitada a los socios según el capital social aportado y los dividendos serán tributados donde se deposite el dinero. 

Este tipo de sociedades es utilizado por 1 o 2 socios y no puede solicitar ningún tipo de licencia en el país. Son muy comunes en Belice, San Vicente y las Granadinas, Seychelles y Costa Rica.

Sociedad Responsabilidad Limitada offshore LLC

La sociedad de responsabilidad limitada offshore es un tipo de sociedad híbrida ya que actúa como una sociedad limitada SL y un autónomo. La principal característica de este tipo de sociedad es la responsabilidad que recae en el beneficiario/s de la sociedad no en el capital desembolsado. Dependiendo de la jurisdicción offshore y las leyes aplicables podemos encontrar este tipo de sociedad o no. Actualmente podemos encontrados este tipo de sociedades en Estados Unidos - Delaware, St. Kitts y Nevis, Belice.

Sociedades fondos de inversión

Constituir una sociedad de fondos de inversión en un paraíso fiscal es sencillo y muy útil ya que pueden reinvertir el dinero en los países de altos impuesto, estas empresas de fondos de inversión están constituidas como personas jurídicas interpuestas entre las personas que invierten el capital y los activos. Las sociedades de este tipo son muy controladas por las agencias tributarias de alta fiscalidad ya que estos fondos pueden ser de actividades ilícitas provenientes de blanqueo de capitales ya que la aportación de los inversores puede ser un pitufeo. 

Es muy común encontrarse con las noticias sobre fondos de inversión que han realizado estafas piramidales como la de Bernard Madoff, éste inversor utilizó los fondos de sus inversores millonarios para realizar la mayor estafa que se ha conocido para realizarlo utilizó 900 sociedades offshore constituidas en paraísos fiscales principalmente en Cayman, Belice, San Vicente y las Granadinas.

Las sociedades recién constituidas tienen un problema ya que la credibilidad para realizar actividades mercantiles o patrimoniales es baja. Una solución para esto sería el registro de sociedades durmientes, son sociedades ya constituidas y de entrega inmediata con la antigüedad que el beneficiario necesite 5-10 años, son mucho más caras que las sociedades de nueva constitución y no hay que confundirlas con las sociedades pantalla (Shell companies).

sociedades offshore sin presencia física en el país




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