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Ingeniería fiscal

¿Qué son los Trusts y cuáles son sus ventajas?


Pregunta

¿Qué son los trusts? ¿Quiénes son? ¿Qué ventajas tienen? ¿Qué desventajas tienen? ¿Cuál es su origen?

Respuesta

Los paraísos fiscales no tienen muchas ventajas sin la figura personal o jurídica de los Trusts. La definición básica de un Trust es: la mediación de una persona física o sociedad anónima (SA, SL, LTD, INC) generalmente propiedad del abogado para ocultar activos del beneficiario final. Los Trusts son muy utilizados en la common law para ocultar la propiedad de las cuentas bancarias y sociedades que abre una persona física o jurídica como beneficiario final.  Los Trusts son conocidos también como nominee o testaferros y generalmente son abogados de confianza que realizan las funciones de beneficiario final como por ejemplo la facturación de la sociedad y la triangulación fiscal para ahorrar los máximos impuestos al beneficiario final. 

Los Trusts tienen su origen en la Inglaterra medieval cuando los campesinos arrendaban y explotaban las tierras pertenecientes a reyes, señores feudales o a la propia iglesia. Estos señores feudales imponían leyes muy estrictas de arrendamiento a los campesinos y diferenciaban dos tipos de propietarios de la tierra. El propietario (legal owner) y el campesino usufructuario que podía disfrutar de la tierra durante el periodo de tiempo indicado en el acuerdo. El Trusts medieval transfería la propiedad y los beneficios del arrendamiento de la tierra a un beneficiario trustee, el era el propietario de la tierra y podía hacer y deshacer cuando el quisiera con el consentimiento del beneficiario final. La explotación de la tierra corría a cargo de un trustee que era el abogado, asesor o persona de confianza del beneficiario final que podría tener que pagar impuestos o no. Había un pacto fiduciario entre el trustee y el señor feudal (beneficial owner) que podía ser registrado o no ante notario, normalmente había un documento privado entre ambas partes donde certificaba las limiticaciones del trustee.

Ventajas de los Trust

  • Opacidad que le da al beneficiario final
  • El beneficiario final siempre tiene el control de sus propiedades ya que el Trust puede ser revocable o irrevocable mediante un contrato privado que tienen firmado entre el beneficial owner y el trustee.
  • Los embargos que pudieran llegar de otros países no le afecta al beneficiario final ya que el trustee puede transferir el activo y beneficios del Trust cuando y donde quiera. La persecución penal del Trust es muy complicada para los países de altos impuestos ya que cuando un trustee transfiere la propiedad de activos o beneficios al beneficial owner, el país que presenta el embargo podría condenar al trustee por alzamiento de bienes pero al no tener la nacionalidad y al realizarse fuera del país que presenta el embargo las autoridades tienen muy difícil la congelación del bien.
  • Los trust que están constituidos en paraísos fiscales como, por ejemplo, Belice, no colaboran con las autoridades judiciales y son ideales para proteger el patrimonio.
  • Los trusts tienen ventajas para ocultar la titularidad en juntas de accionistas ya que la opacidad es tan alta que no pueden saber quien es el beneficiario de esas acciones de una sociedad a la hora de comprar, vender o votar.
  • Los Trusts son muy utilizados para ahorrar impuestos en testamentos ya que el trustee puede transferir las propiedades a países con menor tributación y conseguir eludir el impuesto de sucesiones que tendría que pagar en el país de origen.
  • Ocultar dinero y propiedades ante un divorcio de su ex-pareja para evitar el pago de manutenciones.
  • Para evitar el pago de impuestos el Trust debe ser constituido con por un abogado o persona de confianza en un país que no sea la residencia fiscal del beneficiario final.

Desventajas de los Trusts

  • Si el trustee no es un abogado o persona de confianza y el contrato ha sido firmado en un país con leyes que protejan a los trusts, este podría desaparecer y usted podría perder sus propiedades y dinero. Si se firma un contrato blindado entre el beneficiario y el trustee indicando que el poder puede ser revocado en cualquier momento no habrá ningún tipo problema. El uso de testaferros inexpertos hace posible este tipo de estafas y problemas al beneficiario final.
  • No todos los trusts son opacos. En Liechtenstein es posible conocer al beneficiario final en cualquier momento. Actualmente los Trusts más opaco pueden ser registrados en Belice.

Trusts anónimos



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